Rente speelt een rol in de begroting; er zijn kosten (vergoeding voor het lenen van geld) maar ook opbrengsten (bespaarde rente) mee gemoeid. Op basis van het BBV behoort rente op een post in de begroting te worden opgenomen en wel via het taakveld treasury. Dit doen we op basis van de renteomslag, inclusief de berekende rente over het eigen vermogen en de voorzieningen.
Samenvattend geeft dit het volgende overzicht:
|
Renteschma rentetoerekening (x € 1.000) |
Werkelijk 2024 |
Begroot 2025 |
Begroot 2026 |
Begroot 2027 |
Begroot 2028 |
Begroot 2029 |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
a. De externe rentelasten over de korte en lange financiering |
34 |
28 |
28 |
28 |
28 |
26 |
|
b. De externe rentebaten |
23 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Totaal door te rekenen externe rente |
11 |
28 |
28 |
28 |
28 |
26 |
|
c. De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
c. De rente van projectfinanciering |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Saldo door te rekenen externe rente |
11 |
28 |
28 |
28 |
28 |
26 |
|
d.1 Rente over eigen vermogen |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
d.2 Rente over voorzieningen |
24 |
24 |
25 |
26 |
26 |
27 |
|
De aan de taakvelden toe te rekenen rente |
35 |
52 |
53 |
54 |
54 |
53 |
|
e. De werkelijke aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) |
17 |
20 |
26 |
31 |
28 |
27 |
|
f. Renteresultaat op het taakveld treasury |
18 |
32 |
27 |
23 |
26 |
26 |
In de notitie Rente van commissie BBV staat de stellige uitspraak dat correctie van de toegerekende rente dient plaats te vinden wanneer de toegerekende rente >25% afwijkt van de begrote rentelasten. Op basis van dit overzicht kan worden geconcludeerd dat door de toerekening van rente over voorzieningen niet wordt voldaan aan deze stellige uitspraak.