Samenvatting financieel resultaat

De jaarrekening 2025 sluit voor afrekening met de gemeenten, met een positief financieel resultaat (A) van € 2.204.700. Dit voordeel is op basis van de verdeelsleutel aan de gemeenten terugbetaald waarna volgens afspraak de jaarrekening 2025 met een resultaat van € 0 sluit.

Gevolgen voor de gemeenten

Het resultaat (A) bestaat onder andere uit 2 onderdelen waarvoor gemeentelijke egalisatiereserves beschikbaar zijn:

1. ICT (en Omgevingswet e.d.: B), gerealiseerd is een voordeel van € 618.600; dit bedrag wordt door de gemeenten toegevoegd aan de egalisatiereserves ICT e.d..
2. Loonkosten (salarissen en inhuur: C), gerealiseerd is een voordeel van € 1.224.500; dit bedrag wordt door de gemeenten toegevoegd aan de egalisatiereserves Loonkosten.

Na verrekening met de egalisatiereserves resteert er voor de gemeenten een netto positief resultaat van € 361.600 (D). Samenvattend geeft dit het volgende beeld:

*) De afspraak is dat MGD geen eigen reserves heeft en het jaarrekeningresultaat MGD altijd wordt afgerekend met de beide gemeenten. De inzet van de egalisatiereserves en het netto resultaat voor de gemeenten zijn daarom in het jaarrekening overzicht van baten en lasten verwerkt als baten.

Het netto resultaat (exclusief een bijkomend BTW effect) maakt naar rato deel uit van het jaarrekeningresultaat van de beide gemeenten. Dit resultaat bestaat uit de volgende posten (- = nadeel en + = voordeel ten opzichte van de begroting):

Het resultaat (A.) is op basis van de verdeelsleutel verrekend met de gemeenten door een verlaging van de bijdrage 2025 ten opzichte van de begroting.

De resultaten op de onderdelen ICT/Omgevingswet e.d. (B.) en Loonkosten (C.) zijn door de gemeenten verrekend met hun gemeentelijke egalisatiereserves.

De specifieke gemeentelijke projecten zijn volledig en buiten de verdeelsleutel om in rekening gebracht bij de gemeenten (o.a. project opvang vluchtelingen Oekraïne, Regionaal Team Leerplicht en enkele kleinere projecten). Per saldo maken deze geen deel uit van het resultaat.

Na deze verrekeningen resteert er een netto resultaat (D.) voor de gemeenten. Dit resultaat maakt deel uit van het jaarresultaat van de gemeenten.

Toelichting grootste afwijkingen

Het resultaat is het verschil tussen begroting en realisatie voordat de definitieve gemeentelijke bijdragen bepaald worden. De definitieve gemeentelijke bijdragen zijn bepaald op basis van de werkelijke cijfers.

Egalisatie IV/ICT/Omgevingswet, voordeel ten gunste van reserves: € 618.600

• Voor het project Omgevingswet is per saldo € 16.400 minder uitgegeven dan begroot. Dit voordeel komt ten gunste van de egalisatiereserves waarmee dit voordeel in de komende jaren kan worden ingezet.
• In 2025 zijn in het kader van Doorontwikkeling MGD plankosten gemaakt voor aanpassing huisvesting gemeentelijke organisaties. De kosten hiervoor komen ten laste van de egalisatiereserves maar dat is minder dan begroot € 88.400.
• Op de reguliere IV/ICT exploitatie resteerde een incidenteel voordeel van € 513.800; dit is vooral het gevolg van de vertraging van een aantal voor 2025 geplande migraties. De intentie was om de migraties voor Burgerzaken, Financiën, Sociaal en Datadistributie voor het eind van 2025 af te ronden. Pas laat in het jaar werd duidelijk dat door capaciteitsproblemen bij onze leverancier het allemaal niet meer volledig kon worden gerealiseerd. Dit gaf een voordelig effect van € 320.000 mede ook omdat de nieuwe hogere kosten pas later ingegaan zijn. Verder is rondom informatieveiligheid een deel van de begrote kosten voor implementatie van een GRC-applicatie (risicobeheersing) niet besteed omdat de implementatie hierdoor ook pas laat in 2025 is gestart. Deze laatste onderdelen gaven samen een voordeel van € 190.000.

Egalisatie loonkosten, voordeel ten gunste van reserves: € 1.224.500

• Budgetten voor salarissen en inhuur zijn met bijna 80% veruit de grootste post in de begroting van MGD. Afgelopen jaar is het gelukt om opnieuw de inhuur te verlagen ten gunste van eigen personeel. De kosten voor inhuur 2025 waren bijna € 850.000 minder dan in 2024 en het aantal openstaande vacatures daalde. Op het budget salarissen en inhuur, inclusief voorziening verlof (in combinatie met koop verlof resteerde een voordeel van per saldo bijna € 1,2 miljoen. Tenslotte is lopende het jaar minder inhuur noodzakelijk gebleken dan waar eerder rekening mee gehouden is. Dit laatste effect hebben we vooral geconstateerd in het afgelopen half jaar. Bij de tweede bestuursrapportage is gemeld dat naar verwachting de realisatie mogelijk is binnen de beschikbare budgetten. Het memo dat hieraan ten grondslag lag, was die per 1 september 2025. Ook is hierbij geconstateerd dat de ramingen voorzichtig zijn, maar dat gelet op de onzekerheid rondom de omvang van de aankoop van verlof (veelal gedaan in december) er geen aanleiding was om de ramingen op dit punt aan te passen.
• Voor de taken Opvang vluchtelingen Oekraïne, Transitiekosten opvang Oekraïne en enkele kleinere gemeentelijke projecten heeft MGD meer uren ingezet dan eerder begroot; dit gaf op de eerder begrote inkomsten een aanvullend voordeel van € 24.300.

Gemeentelijke projecten: resultaat € 0

• Bestuurlijk is de afspraak gemaakt dat voor het project opvang vluchtelingen Oekraïne in onze beide gemeenten de lasten 50/50 verdeeld worden vanuit MGD over de beide gemeenten. Begroot was een benodigd budget van € 4 miljoen. De realisatie was uiteindelijk € 4,18 miljoen. Het gerealiseerde bedrag is vervolgens 50/50 bij de beide gemeenten in rekening gebracht. De gemeenten ontvangen voor deze kosten een specifieke Rijksuitkering.
• De overige gemeentelijke projecten zijn verrekend met de gemeenten op basis van de werkelijke kosten en de onderliggende afspraken of blijven meerjarig beschikbaar als vooruitontvangen bijdragen via de balans.

Netto resultaat gemeenten voordeel: € 361.600

Het netto resultaat na verrekening van de egalisatiereserves en gemeentelijke projecten bedraagt voor de gemeenten samen € 361.600. De belangrijkste afwijkingen zijn:

• Het opleidingsbudget heeft een onderschrijding van € 120.000. Deze onderschrijding is het gevolg van het lastig sturen op met name de opleidingskosten. Deze zijn afhankelijk van de sterk variërende opleidingsbehoeften in de organisatie, de beschikbaarheid en start van opleidingen. Bovendien heeft er in 2025 geen intensief management ontwikkeltraject plaatsgevonden. In 2025 zijn we tevens gestart met het in eigen beheer geven van opleidingen en trainingen, waardoor hiervoor minder inhuur nodig was. In de budgetgesprekken die als voorbereiding op de tweede bestuursrapportage gevoerd zijn, was dit effect nog onvoldoende duidelijk om de budgetten hierop aan te passen.
• De energielasten voor onze huisvesting zijn € 67.000 lager dan begroot. De prijsstijging van de netwerkkosten zoals in 2024 werd verwacht is meegevallen. Ook is er vanwege de onvoorspelbaarheid van de energieprijzen voorzichtig begroot.

Egalisatie resultaat

Op het onderdeel egalisatie bestaat het resultaat uit de volgende posten:

Gemeentelijke egalisatiereserves

Na verrekening van het aandeel van het resultaat 2025 kennen de gemeentelijke egalisatiereserves de volgende stand per 31 december 2025:

Egalisatiereserve IV/ICT Omgevingswet/Doorontwikkeling MGD